Fiscalité à l’île Maurice – Un vrai atout pour les expatriés

Un système fiscal basé sur la territorialité modifiée

Le régime fiscal mauricien repose sur le principe de territorialité avec la règle du « remittance basis ». Les résidents fiscaux sont imposés sur leurs revenus mondiaux, mais avec une particularité majeure : les revenus de source étrangère ne deviennent imposables que lorsqu’ils sont effectivement rapatriés ou reçus à Maurice.

Cette caractéristique permet aux expatriés de conserver leurs investissements et comptes bancaires à l’étranger sans que ces revenus soient soumis à l’impôt mauricien. Seules les sommes transférées localement pour couvrir les dépenses de vie courante sont imposées selon le barème progressif local.

Une structure d’imposition progressive et modérée

Depuis la réforme fiscale de 2023, Maurice applique un barème progressif simplifié pour l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Les tranches d’imposition sont établies comme suit :

La première tranche jusqu’à 500000MUR (environ 11000€) bénéficie d’une exonération totale. La deuxième tranche de 500001MUR à 1000000MUR (11000€ à 22000€) est imposée à 10%. Au-delà de 1000000MUR, le taux d’imposition passe à 20%.

Cette progressivité reste nettement plus favorable que les barèmes européens où les taux marginaux atteignent rapidement 30% à 45% en France ou des niveaux similaires dans d’autres pays de l’Union européenne.

L’absence d’impôts patrimoniaux : un avantage décisif

L’attractivité fiscale mauricienne réside également dans l’absence de plusieurs impositions qui pèsent lourdement sur les patrimoines en Europe. Il n’existe aucun impôt sur la fortune, équivalent à l’IFI français. Les droits de succession en ligne directe sont inexistants, facilitant la transmission patrimoniale.

Les plus-values mobilières et immobilières échappent totalement à l’imposition, qu’il s’agisse de cessions d’actions, d’obligations ou de biens immobiliers. Cette exemption s’applique aussi bien aux résidents qu’aux non-résidents pour les biens situés à Maurice.

L’absence de taxes foncières et d’habitation représente également une économie substantielle pour les propriétaires. Enfin, les dividendes de source mauricienne distribués aux résidents sont totalement exonérés d’impôt.

Les conditions d’accès à la résidence fiscale

Pour bénéficier de ces avantages, l’obtention du statut de résident fiscal mauricien constitue un prérequis. Les critères de résidence sont clairement définis : présence physique d’au moins 183 jours au cours de l’année fiscale mauricienne (du 1er juillet au 30 juin), ou 270 jours cumulés sur trois années fiscales consécutives.

Alternativement, avoir son centre d’intérêts vitaux et son domicile principal à Maurice permet également d’obtenir ce statut. Une fois acquis, la Mauritius Revenue Authority délivre un Certificat de Résidence Fiscale, document essentiel pour faire valoir ses droits conventionnels.

Les conventions fiscales internationales

Maurice dispose d’un réseau de 46 conventions fiscales bilatérales qui sécurisent l’optimisation fiscale des expatriés. Ces traités permettent d’éviter la double imposition et de clarifier la répartition des droits d’imposer entre Maurice et le pays d’origine.

La convention franco-mauricienne offre une répartition favorable : les revenus immobiliers restent imposables dans l’État de situation du bien, les pensions privées deviennent imposables uniquement dans le pays de résidence du bénéficiaire, et les dividendes étrangers bénéficient de mécanismes anti-double imposition.

Toutefois, l’absence de convention avec certains pays peut créer des risques. Le cas suisse illustre cette problématique : sans accord complet de non-double imposition, les revenus helvétiques peuvent subir une double taxation qui annule les bénéfices de l’expatriation fiscale.

Régimes spéciaux pour les retraités expatriés

Les autorités mauriciennes ont créé des dispositifs spécifiques pour attirer les retraités étrangers. Le permis de résidence pour retraité s’adresse aux personnes de 50 ans et plus justifiant d’un transfert mensuel minimum de 2000$ depuis l’étranger. Ce permis décennal, renouvelable et évolutif vers la résidence permanente, offre une voie sécurisée d’installation.

Le régime « Property Development Scheme for Senior Living » constitue un avantage exceptionnel : les retraités investissant dans des projets immobiliers labellisés bénéficient d’une exonération totale d’impôt sur le revenu pendant cinq ans sur toutes leurs pensions et revenus étrangers rapatriés.

Stratégies d’optimisation des flux financiers

La planification fiscale à Maurice nécessite une approche méthodique. Il convient de structurer soigneusement les rapatriements de fonds en ne transférant que les montants nécessaires au train de vie local. Les investissements et placements peuvent avantageusement être maintenus sur des comptes étrangers pour échapper à l’imposition mauricienne.

Le timing des transferts peut être optimisé en fonction des besoins de trésorerie et de la situation fiscale globale. Cette stratégie permet de minimiser l’assiette imposable tout en conservant l’accès aux capitaux placés à l’étranger.

Planification successorale optimisée

L’absence de droits de succession à Maurice transforme cette juridiction en plateforme attractive pour la transmission patrimoniale. Les biens mauriciens peuvent être transmis sans taxation locale, sous réserve de la situation fiscale des héritiers dans leur pays de résidence.

Cette caractéristique permet d’optimiser les stratégies de transmission en structurant le patrimoine entre différentes juridictions selon leur régime successoral respectif.

Obligations déclaratives et évolutions réglementaires

Les résidents fiscaux mauriciens doivent respecter certaines formalités : obtention d’un Tax Account Number auprès de la MRA, déclaration annuelle des revenus via le portail électronique, et respect de l’échéance du 15 octobre pour la déclaration et le paiement des impôts dus.

Le budget 2025–2026 introduit une « Fair Share Contribution » de 15% pour les revenus excédant 12000000MUR (environ 265000USD), portant le taux marginal effectif à près de 35% pour les très hauts revenus. Cette mesure temporaire de trois années modifie l’équation fiscale pour certains profils d’expatriés.

Ces évolutions soulignent l’importance d’un suivi régulier de la législation mauricienne et d’une planification adaptative pour maintenir l’optimisation fiscale dans la durée.

Le Visa Premium mauricien : flexibilité maximale pour nomades et télétravailleurs

Le Visa Premium représente une solution innovante pour les professionnels souhaitant s’installer temporairement à Maurice tout en conservant leurs activités à distance. Ce permis d’un an, entièrement renouvelable, s’adresse particulièrement aux entrepreneurs digitaux, consultants indépendants et retraités actifs cherchant un cadre tropical pour exercer leur profession.
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L’éligibilité repose sur des critères financiers accessibles : justifier de revenus mensuels réguliers d’au moins 1500USD ou disposer d’un capital de 18000USD sur un compte bancaire personnel. Cette souplesse financière permet d’adapter le visa à différents profils professionnels, qu’il s’agisse de revenus récurrents ou de trésorerie constituée.

Le principal avantage réside dans l’autorisation expresse de travailler à distance pour des clients situés en dehors du territoire mauricien. Cette disposition légalise parfaitement les activités de télétravail, consulting international ou gestion d’entreprises étrangères depuis Maurice, sans nécessiter de permis de travail local supplémentaire.

Les formalités administratives restent simplifiées avec un dossier comprenant une assurance médicale internationale, la justification d’hébergement, un passeport en cours de validité et les billets d’avion démontrant l’intention de retour. L’extension familiale permet d’inclure conjoint et enfants sous un visa dépendant coordonné.

Permis de résidence retraité : sécurité de long terme pour la retraite tropicale

Spécialement conçu pour les retraités de 50 ans et plus, ce permis décennal renouvelable constitue la solution de référence pour une retraite pérenne sous les tropiques. Le dispositif mauricien rivalise avantageusement avec les programmes similaires des destinations concurrentes grâce à sa stabilité juridique et ses conditions d’accès maîtrisées.
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Le critère financier principal exige un transfert régulier de 2000$ mensuels ou 24000$ annuels sur un compte bancaire mauricien personnel. Cette obligation garantit un apport économique constant au territoire tout en démontrant la capacité financière du demandeur à subvenir à ses besoins sans solliciter les services sociaux locaux.

L’obtention automatique de la résidence fiscale mauricienne représente un avantage majeur, permettant de bénéficier immédiatement du régime fiscal optimisé de l’île. Cette caractéristique différencie favorablement le permis retraité mauricien des visas touristiques prolongés qui ne confèrent aucun statut fiscal particulier.

La dimension familiale extensive autorise l’inclusion du conjoint, des enfants de moins de 24 ans et même des petits-enfants sous permis dépendant de même durée. Cette générosité familiale facilite considérablement la reconstitution du cercle familial à Maurice, évitant les séparations prolongées.

Occupation Permit Indépendant : entrepreneuriat individuel optimisé fiscalement

Destiné aux entrepreneurs individuels et consultants souhaitant exercer légalement une activité professionnelle à Maurice, ce permis décennal offre un cadre juridique sécurisé pour développer une clientèle locale tout en bénéficiant d’une fiscalité compétitive. Le dispositif encourage particulièrement les activités de services à forte valeur ajoutée.

L’originalité réside dans l’obligation de présenter un business plan validé conjointement par l’Economic Development Board et le Passport and Immigration Office. Cette double validation garantit la viabilité économique du projet et sa conformité avec les priorités de développement mauriciennes, sécurisant ainsi l’obtention du permis.

L’investissement initial de 50000$ sur le compte bancaire professionnel mauricien reste accessible pour un entrepreneur expérimenté. Ces fonds ne sont pas bloqués et peuvent être immédiatement utilisés pour financer l’activité, l’achat d’équipements ou constituer un fonds de roulement opérationnel.

L’exigence de chiffre d’affaires minimum de 750000 MUR à partir de la première année reste modérée et témoigne d’une activité réelle sans imposer des contraintes irréalistes. La perspective d’accès au permis de résident permanent après cinq ans d’activité constitue un encouragement supplémentaire pour les entrepreneurs souhaitant s’établir durablement.

Occupation Permit Investisseur : développement d’activités structurées locales

Conçu pour les entrepreneurs ambitieux souhaitant créer des entreprises employeuses et contributives à l’économie mauricienne, ce permis décennal s’adresse aux projets d’investissement significatifs. Le dispositif privilégie les activités créatrices d’emplois locaux et génératrices de devises étrangères.

La validation du business plan par l’Economic Development Board et le Bureau du Premier Ministre témoigne du niveau d’exigence et d’ambition attendu. Cette procédure de haut niveau garantit l’alignement du projet avec les stratégies sectorielles mauriciennes et facilite les autorisations complémentaires nécessaires.

L’investissement initial de 50000$ sur le compte bancaire de l’entreprise mauricienne reflète l’ampleur des projets visés. Ce montant permet de financer équipements, recrutements initiaux et besoins en fonds de roulement pour un démarrage d’activité dans de bonnes conditions.

L’objectif de chiffre d’affaires de 1500000 MUR dès la première année d’exploitation confirme l’orientation vers des projets structurants. Cette exigence reste cohérente avec un investissement initial de 50000$ et témoigne de la création de valeur économique attendue par les autorités mauriciennes.

Permis de résidence par investissement immobilier : patrimoine et résidence combinés

L’acquisition immobilière dans les programmes labellisés IRS, RES, PDS ou R+2 ouvre automatiquement droit à un permis de résidence permanent tant que la propriété demeure dans le patrimoine de l’investisseur. Cette formule séduit particulièrement les investisseurs souhaitant combiner placement patrimonial et droit de résidence.
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Le seuil d’investissement minimum de 375000$ positionne cette option sur le segment premium de l’immobilier mauricien. Ce montant permet d’accéder à des propriétés de standing élevé dans des résidences sécurisées avec services intégrés : golf, spa, marina, club de plage et conciergerie.

L’avantage unique réside dans l’autorisation expresse de résider, travailler et investir à Maurice sans nécessiter d’Occupation Permit supplémentaire. Cette liberté professionnelle totale différencie favorablement ce permis des autres catégories qui peuvent limiter certaines activités économiques.

La perspective de revenus locatifs constitue un argument économique supplémentaire. Les propriétés dans les programmes labellisés bénéficient généralement de gestionnaires locatifs professionnels qui optimisent les rendements et prennent en charge l’intégralité de la gestion administrative et technique.

Visa Familial Dépendant : regroupement familial simplifié

Automatiquement accessible aux conjoints et enfants des détenteurs de permis mauriciens principaux, le visa dépendant facilite considérablement le regroupement familial. Cette extension familiale évite les procédures séparées et garantit une cohérence administrative dans la gestion des séjours familiaux.

La durée du visa dépendant s’aligne systématiquement sur celle du permis principal, éliminant les décalages de timing qui pourraient compliquer la gestion familiale. Cette synchronisation administrative simplifie les renouvellements et évite les risques de situations irrégulières par négligence.

Les enfants bénéficiaires peuvent généralement être scolarisés dans le système éducatif mauricien ou international sans formalités supplémentaires. Cette intégration éducative facilite l’adaptation familiale et rassure les parents sur la qualité de l’enseignement accessible localement.

L’extension aux conjoints autorise généralement l’exercice d’activités professionnelles ou entrepreneuriales sous réserve des autorisations sectorielles applicables. Cette flexibilité professionnelle évite les situations de dépendance économique exclusive et encourage l’épanouissement professionnel des deux conjoints.

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